Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов.
Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет.
Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее. Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы?
Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года Документ Форма Срок сдачи Куда сдавать Книга расходов и доходов (КУДиР) Утв. Приказом Минфина № 135н 31 марта ИФНС Бухгалтерский баланс Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н) 31 марта ИФНС Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н) 31 марта ИФНС Отчет о количестве сотрудников Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/174@ 20 января ИФНС Декларация Новая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ 31 марта ИФНС Пояснительная записка к годовому отчету Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости) 31 марта ИФНС Справка о доходах физ. лица Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@) 1 апреля ИФНС Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС. Как выплатить дивиденды учредителю при УСН Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль? Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации. Прибыль ООО не распределяется, если: не оплачен уставной капитал; фирма на грани банкротства; стоимость чистых активов меньше уставного капитала; участник еще не выплатил стоимость своей доли; это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом. По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность. Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года. Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены. Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются. Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %. Лимит доходов для ООО на УСН в 2017 Использовать «упрощенку» можно, только если доходы компании не превышают определенного в законе предела. На величину этого порога до 2017 года влиял коэффициент-дефлятор, который в 2016 году был равен 1,329. Теперь Федеральными законами от 30.11.2016 № 401, от 03.07.2016 № 243 норма об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор остановлена и введены фиксированные значения. В частности, установлены такие лимиты: предельный лимит дохода по УСН за 9 месяцев 2017 года (право перехода) — 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ); лимит дохода за год (право применения) — 150 млн рублей (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ); лимит стоимости основных средств — 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Так что теперь никаких особых расчетов проводить не нужно. Важно только помнить, что организации и ИП, которые перейдут на УСН с 2017 года, не должны получить выручку более 150 мнл рублей. Только с учетом приведенных лимитов ООО вправе использовать «упрощенку» в 2017 и 2018 годах. О потере права на применение, если выручка превысит допустимый предел, сообщить в налоговую нужно самостоятельно не позднее 15 дней с истечения квартала, в котором это случилось.
Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo
Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo