• Акции и скидки

    Индивидуальное обучение "Бухгалтерия + Программа 1С: Предприятие 8.2" - 1800 рублей за разовое занятие

    Зарегистрироваться
 

Лекторы

  • 0
  • 1
  • 2
prev
next
список лекторов >>

Особенности применения УСН в 2018 году

Особенности применения УСН в 2018 году
Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов.
Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет.
Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее. Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы?
Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.
Плюсы и минусы УСН для ООО Нельзя однозначно сказать,что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение.
В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов.
Но невозможно отрицать, что УСН - пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку.
Недаром она продумана в двух вариантах: доходы; доходы минус расходы.
В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6 %.
Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %. Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам: Сколько придется заплатить государству?
Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование.
Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.
Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения.
ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %.
На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины.
На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.
Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %.
Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.
А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы.
Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.
По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.
Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?
На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет.
Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи.
Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы.
Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.
Насколько вероятны споры с налоговой?
На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны.
Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным.
И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.
Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.
Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?
Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать.
Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары.
Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.
Ставка налога для ООО на УСН В общих случаях ставка единого налога равна: 6 % с доходов; 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.
Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения.
Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %. Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» - 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.
Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе.
Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.
Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны.
По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально.
Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме.
Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года Документ Форма Срок сдачи Куда сдавать Книга расходов и доходов (КУДиР) Утв. Приказом Минфина № 135н 31 марта ИФНС Бухгалтерский баланс Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н) 31 марта ИФНС Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н) 31 марта ИФНС Отчет о количестве сотрудников Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/174@ 20 января ИФНС Декларация Новая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ 31 марта ИФНС Пояснительная записка к годовому отчету Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости) 31 марта ИФНС Справка о доходах физ. лица Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@) 1 апреля ИФНС Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС. Как выплатить дивиденды учредителю при УСН Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль? Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации. Прибыль ООО не распределяется, если: не оплачен уставной капитал; фирма на грани банкротства; стоимость чистых активов меньше уставного капитала; участник еще не выплатил стоимость своей доли; это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом. По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность. Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года. Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены. Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются. Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %. Лимит доходов для ООО на УСН в 2017 Использовать «упрощенку» можно, только если доходы компании не превышают определенного в законе предела. На величину этого порога до 2017 года влиял коэффициент-дефлятор, который в 2016 году был равен 1,329. Теперь Федеральными законами от 30.11.2016 № 401, от 03.07.2016 № 243 норма об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор остановлена и введены фиксированные значения. В частности, установлены такие лимиты: предельный лимит дохода по УСН за 9 месяцев 2017 года (право перехода) — 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ); лимит дохода за год (право применения) — 150 млн рублей (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ); лимит стоимости основных средств — 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Так что теперь никаких особых расчетов проводить не нужно. Важно только помнить, что организации и ИП, которые перейдут на УСН с 2017 года, не должны получить выручку более 150 мнл рублей. Только с учетом приведенных лимитов ООО вправе использовать «упрощенку» в 2017 и 2018 годах. О потере права на применение, если выручка превысит допустимый предел, сообщить в налоговую нужно самостоятельно не позднее 15 дней с истечения квартала, в котором это случилось.
Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Автор: Дидух Юлия
Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo